Основные этапы, а также входящие и исходящие данные в процессе составления и трансформации отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее МСФО).

Необходимые отчеты (по всем организациям группы компаний) для составления отчетности:

• Баланс
• Отчет о прибылях и убытках
• Отчет о движении денежных средств
• Отчет о движении капитала
• Оборотно-сальдовая ведомость
• Некоторые другие аналитические данные по счетам

Как формируется отчетность по МСФО?

1. Этап: конвертация, включает:

• трансформацию РБУ-> МСФО
• реклассификацию аналитических и синтетических статей
• корректировки, реверс и т.д.

2. Этап: консолидация, включает:

• объединение данных об операциях группы
• исключение внутригрупповых операций

3. Этап: формирование отчетов

• на основании данных об операциях группы формируются отчеты

Какую консолидированную финансовую отчетность по МСФО получаем в итоге?

• Консолидированный баланс
• Консолидированный отчет о прибыляхи убытках
• Консолидированный отчет о движении денежных средств
• Консолидированный отчет об изменениях капитала
• Примечания к консолидированной финансовой отчетности

Для оценки сроков и стоимости работ связанных с составлением отчетности необходимо определить количество организаций входящих в группу, общую выручку, прибыль и валюту баланса (сумма валют баланса по каждой из организаций), а также некоторые другие факторы.